内控和风险管理知识问答242

1. 什么是内部控制？内部控制是指组织建立和实施的政策、程序和行动，以提供合理保证实现以下目标：
* 财务报告的可靠性
* 运作的有效性
* 对资产的保全

2. 风险管理是什么？风险管理是识别、评估、应对和监控风险的过程，以最大程度地减少其对组织目标的不利影响。

3. COSO框架是什么？COSO框架是企业治理委员会组织（COSO）开发的用于建立和维护有效内部控制的框架。该框架包括五个相互关联的组成部分：
* 控制环境
* 风险评估
* 控制活动
* 信息和沟通
* 监控

4. 内部控制的5个组成部分是什么？如上所述，COSO框架将内部控制分为以下5个组成部分：
* 控制环境：内部控制的基调由组织的管理层和董事会设定。
* 风险评估：组织必须识别和评估其面临的风险，以设计适当的控制。
* 控制活动：组织必须实施控制活动来应对已识别的风险，例如授权、分离职责和实物控制。
* 信息和沟通：组织必须与有关人员沟通有关内部控制的信息，并通过适当的渠道收集信息。
* 监控：组织必须持续监控其内部控制的有效性，并根据需要进行改进。

5. ERM框架是什么？ERM框架是风险管理协会（RIMS）开发的风险管理框架。该框架包括以下步骤：
* 设置目标
* 识别风险
* 分析风险
* 评估风险
* 应对风险
* 监控风险

6. 风险管理的4个步骤是什么？如上所述，ERM框架将风险管理分为以下4个步骤：
* 风险识别：确定组织面临的潜在风险。
* 风险分析：评估风险发生的可能性和影响。
* 风险评估：确定风险的可接受性。
* 风险应对：采取措施降低、转移或接受风险。

7. 风险管理的5个步骤是什么？ERM框架还包括以下第5个步骤：
* 风险监控：持续监控风险状况，并在必要时更新风险管理策略。

8. 内部控制和风险管理之间的关系是什么？内部控制和风险管理是相互关联的，两者有助于组织实现其目标。内部控制提供合理保证风险已得到妥善管理，而风险管理有助于组织识别和应对可能对内部控制有效性构成威胁的风险。

9. 审计师在内部控制和风险管理中的作用是什么？审计师在评估组织的内部控制和风险管理实践方面发挥着重要作用。审计师评估内部控制的有效性，并就改进风险管理提供建议。

10. 内部控制和风险管理的趋势是什么？近年来，内部控制和风险管理领域出现了以下趋势：
* 对基于风险的审计的关注增加
* 数据分析的使用增加
* 对网络安全风险的关注增加
* 对企业治理的关注增加

2024-12-18

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